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        高新技術企業享受哪些稅收優惠政策

        UPTATED:2018/05/16 | 分類:科技服務

        新企業所得稅法與原稅法相比較,在促進科技創新上的政策變化主要表現在以下四個方面:
        一、高新技術企業享受15%稅率的執行范圍取消地域限制,原政策僅限于國家級高新技術開發區內的高新技術企業,新法將該項優惠政策擴大到全國范圍。
        二、新法新增加了對創業投資企業的稅收優惠。
        三、技術轉讓所得稅起征點明顯提高。新法規定:一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。
        四、新法規定符合條件的小型微利科技企業可減按20%的稅率征收企業所得稅。
        申請國家高新企業認定稅收優惠政策:
        一、企業所得稅優惠政策
        (一)稅率優惠
        1. 國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅;2. 對于2008年1月1日(含)之后在經濟特區和上海浦東新區內新設的高新技術企業,就其在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得,自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,可按照25%的法定稅率享受二免三減半的稅收優惠;3.企業被認定為高新技術企業的同時,又符合軟件生產企業和集成電路生產企業定期減半征收企業所得稅優惠條件的,可選擇適用15%稅率或25%法定稅率減半征稅,但不能享受15%稅率的減半征稅。
        (二)技術轉讓稅收優惠政策
        居民企業技術轉讓所得(含5年以上非獨占許可使用權)不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅
        (三)扣除類稅收優惠政策
        1. 研發費加計扣除(企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,按照本年度實際發生額的50%,從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%在稅前攤銷);
        2.職工教育經費扣除(高新技術企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除)。3.儀器設備加速折舊(對生物藥品制造業等10個行業的小型微利企業購進的研發和生產經營共用的儀器、設備以及對所有行業購進的專門用于研發的儀器、設備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。)
        (四)境外所得計算
        以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品(服務)收入等指標申請并經認定的高新技術企業,其來源于境外的所得可以享受高新技術企業所得稅優惠政策,即對其來源于境外所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅,在計算境外抵免限額時,可按照15%的優惠稅率計算境內外應納稅總額。
        (五)與中小高新技術企業有關的特殊優惠
        1.有限合伙制創業投資企業法人合伙人可按照其對未上市中小高新技術企業投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創業投資企業分得的應納稅所得額,當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。
        2.創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。
        二、“高企”認定要經過哪些程序?
        (一)企業自我評價、注冊登記。企業對照《認定辦法》中的認定條件進行自我評價,認為符合條件的在“高新技術企業認定管理工作網”進行注冊登記,按要求填寫《企業注冊登記表》。
        (二)企業準備并提交材料。企業需將下列材料提交省高企認定管理工作協調小組辦公室:
        1、《高新技術企業認定申請書》;
        2、企業營業執照副本、稅務登記證書(復印件);
        3、符合條件的中介機構鑒證的企業近三個會計年度研發費用(不足3年的按實際經營年限)、近一個會計年度高新技術產品(服務)收入專項審計報告;
        4、有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務報表;
        5、技術創新活動證明材料,包括知識產權證書、獨占許可協議、生產批文等。
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